РУEN

ERP Монолит: Управление финансами и контроллинг

Отчетность по МСФО и US GAAP

Разрабатывая и внедряя ERP Монолит, компания «Монолит-Инфо» накопила значительный опыт работы в области автоматизации подготовки «параллельной» отчетности по МСФО и US GAAP, который реализован в составе инструментальных средств ERP Монолит и методиках их использования при реализации конкретных проектов автоматизации подготовки отчетности по МСФО и US GAAP.

В основе метода лежит анализ всех отличий учётных политик по РСБУ и МСФО, который выполняется консультантами компании «Монолит-Инфо» на этапе бизнес-аудита и последующей настройки системы:

  • анализируются стандарты и требования той учетной системы, согласно которой необходимо формировать «параллельную» российской финансовую отчетность, форматы основных финансовых отчетов (Balance Sheet, Profit & Loss, Сash Flow) и их раскрытия («Notes») в требуемом пакете финансовой отчетности;
  • по каждому разделу учета отмечаются различия в отражении одних и тех же фактов хозяйственной деятельности согласно национальным стандартам бухгалтерского учета и требованиям учетной политики компании-заказчика по МСФО; список этих отличий становится основой для формирования будущих корректировок, которые необходимо будет выполнить за пределами «бухгалтерских книг», чтобы получить оценки, соответствующие требованиям учетной политики компании-заказчика по МСФО.

ERP Монолит предоставляет возможности по вводу корректировок по МСФО и формированию пакета отчетности по МСФО заданного формата — как для отдельных компаний, так для холдинговых структур. Для этого используется модуль «Главная книга», а инструментальные средства для автоматизации вычисления самих корректировок (включая наборы элиминирующих проводок) — встроены в модули контуров «Управление финансами», «Управление цепочкой поставок» и «Управление персоналом». Здесь приведем лишь некоторые примеры:

  • функциональность для независимого учёта основных средств согласно РСБУ, требованиям налогового учета и МСФО (модуль ERP Монолит «Управление ОС и НМА»)
  • функциональность для «параллельной» оценки товародвижения по учетной стоимости (модуль ERP Монолит «Управление материальными запасами»)
  • функциональность для независимого расчета «параллельной» оценки себестоимости произведенной и реализованной продукции (модуль ERP Монолит «Производственная себестоимость»)

План счетов ERP Монолит как инструмент подготовки финансовой отчетности в 'параллельных' стандартах

 

По окончании отчетного периода все проводки, сформированные в модулях оперативного контура, передаются в модуль «Главная книга», где на основе анализа сальдо и оборотов счетов автоматически (согласно настраиваемым строкоопределениям) формируются два параллельных набора финансовой отчетности — для РСБУ и для МСФО. При этом встроенный механизм описания формул строк отчетов обеспечивает построение отчетности по МСФО на основе данных отчетности по РСБУ с учётом («добавлением») введенных корректировок МСФО.

Формы аналитического раскрытия строк отчетности («Notes» и «Disclosures») могут формироваться как с использованием оборотов и сальдо счетов в модуле «Главная книга», так и при помощи инструментальных средств модулей оперативного контура.

Если согласно условиям IAS.21 необходимо, чтобы функциональная валюта компании была отличной от локальной валюты — ERP Монолит позволяет использовать в каждой проводке оценку операции в иной функциональной валюте (помимо локальной):

  • эта оценка (содержащаяся в каждой проводке) может использоваться при подготовке финансовой отчетности в альтернативной функциональной валюте;
  • в состав модулей ERP Монолит включены соответствующие алгоритмы
    • в каждом из модулей первичного учета — алгоритмы оценки в функциональной валюте (отличной от локальной) при формировании проводок,
    • в модуле «Главная книга» — алгоритмы, реализующие требования IAS.21 (в части правил процедуры FCT — оценки оборотов и сальдо монетарных и немонетарных бухгалтерских статей) по подготовке отчетности в функциональной валюте.

 

Также в ERP Монолит реализована функция (в соответствии с требованиями IAS.21) автоматического преобразования финансовой отчетности, подготовленной в функциональной валюте, в требуемую валюту презентации.

Модуль «Главная книга» выступает также в качестве инструмента консолидации, позволяющего строить финансовую отчетность по МСФО консолидированно по группе компаний.